本文基于精益六西格玛的实施步骤，对审计项目过程进行分析，发现浪费或变异，梳理过程，发现风险点，提出优化方案，建立标准化的作业过程控制，并对结果进行总结。

（1） 随着内部审计质量工作体系或审计工作手册的建立，内部审计工作越来越受到重视，进而对审计工作质量提出了更高的要求，倡导优化和改进审计项目质量控制措施。

（2） 按照精益六西格玛流程，按照定义、测量、分析、改进和控制五个阶段的要求，梳理出审计项目的工作流程。

1. 定义阶段

一是定义需求，寻找浪费或变异，以所有审核员为需求分析主体进行需求分析；

二是分析组织战略和组织资源，结合内部审计相关制度和行业相关制度，找出差距和问题；

三是，通过以上分析，确定审计项目的关键质量特征。

2. 测量阶段

首先，定义过程特征，本次优化仅针对一般和公共审计项目的过程优化；

第二，测量过程的现状，通过现有流程图，分析现有数据和过程，发现潜在问题，如过程冗余或不足、无审核完成时限、无分工等；

三是对测量结果进行分析评价，根据关键质量特征的界定阶段，通过集体讨论，确定关键指标，并以审计质量较好的单位作为改进的标杆指标方法。

3. 分析阶段

一是分析过程，找出浪费或变化的来源。

二是确定过程和关键输入因素。针对发现的问题，制定了具体的项目审核阶段、流程、详细流程、控制措施、标准和工具。

4. 改进阶段

一是提出优化方案；

二是制定改进方案。

准备审核工作流程指南。包括审计项目过程、控制标准、控制措施和工具指导。经过多次论证，征求了各审计单位的可行性分析意见，并进行了试运行。根据试运行结果进行反馈和改进。

5. 控制阶段

一是建立操作规程，实施过程控制，对以上过程形成的数据进行实施和推广使用；

二是验证实施结果；

三是总结实施结果，逐步细化指标，并将其**落实到日常工作考核中，以确保审计工作的效率和效果，并根据结果对运行过程中产生的问题不断优化和改进。

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